종합소득세 신고 소개와 과세대상, 신고방법, 공제항목
종합소득세 신고에 대한 기본적인 정보와 신고 방법, 공제 항목, 신고를 하지 않을 경우 받는 처벌 등을 알아보는 글입니다. 종합소득세 신고를 잘하려면 아래 소개하는 글을 잘 읽어보시길 바랍니다.
종합소득세 신고 소개와 과세대상, 신고방법, 공제항목
5월이 되면 많은 사람들이 고민하는 일 중 하나가 바로 종합소득세 신고입니다. 종합소득세는 근로소득, 사업소득, 이자소득 등 여러 종류의 소득을 합산하여 과세하는 세금으로, 소득이 있는 사람이라면 대부분 신고의무가 있습니다. 종합소득세 신고를 잘하면 세금을 절약할 수 있고, 반대로 신고를 잘못하거나 하지 않으면 법적인 처벌을 받을 수 있습니다.
그렇다면 종합소득세 신고를 잘 하려면 어떻게 해야 할까요?
종합소득세란?
종합소득세는 소득세법에 따라 과세되는 소득을 종합하여 과세하는 세금입니다. 종합소득세의 과세대상은 다음과 같습니다.
종합소득세 과세대상
①근로소득 : 근로자가 근로를 제공하고 받는 보수
②사업소득 : 사업자가 사업을 영위하면서 발생하는 소득
③이자소득 : 채권, 예금, 적금 등으로 발생하는 소득
④배당소득 : 주식, 출자증권 등으로부터 발생하는 소득
⑤연금소득 : 연금보험료를 납입하고 받는 연금
⑥기타 소득 : 위의 소득 외에 법률에 따라 과세되는 소득
종합소득세의 과세기간은 매년 1월 1일부터 12월 31일까지이며, 이 기간 동안 발생한 소득을 다음 해 5월에 신고하고 납부해야 합니다.
신고 대상
종합소득세 신고대상자는 다음과 같습니다.
①타 소득이 있는 근로자 : 근로소득 외에 사업소득, 이자소득 등이 있는 경우
②복식부기의무자 : 사업자 중 매출액이 일정 금액 이상인 경우
③퇴직소득과 연말정산 대상 사업소득만 있는 자 : 퇴직금과 연말정산 대상인 사업소득만 있는 경우
④기타소득이 연 300만 원 초과인 자 : 기타 소득이 연 300만 원을 넘어가는 경우
⑤비과세 혹은 분리과세 소득만 있는 자 : 비과세 혹은 분리과세되는 소득만 있는 경우
신고 제외자
다음과 같은 종합소득세 신고를 하지 않아도 됩니다.
1. 근로소득만 있는 자 : 근로자로서 다른 소득이 없는 경우
※근로소득만 있는 자
①근로소득만 있고 연말정산을 한 경우
②직전 과세기간의 수입금액이 7,500만원 미만이고, 다른 소득이 없는 보험모집인, 방문판매원, 계약 배달 판매원의 사업소득으로서 소속회사에서 연말정산을 한 경우
③퇴직소득과 연말정산대상 사업소득만 있는 경우
④비과세 또는 분리 과세되는 소득만 있는 경우
⑤연 300만원 이하인 기타 소득이 있는 자로서 분리과세를 원하는 경우
이렇게 5가지 경우에 해당되면 종합소득세 신고를 하지 않아도 되는데요, 연말정산을 하거나 비과세, 분리과세 소득이 아닌 경우에는 대부분 종합소득세 신고를 해야 한다고 보시면 됩니다.
2. 거주자가 사망한 경우 : 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고해야 합니다.
3. 국외이전을 위해 출국하는 경우 : 출국일 전날까지 신고해야 합니다.
신고 기한
종합소득세 신고기한은 일반적은 매년 5월 1일부터 5월 31일까지입니다. 단, 성실신고 확인대상자는 6월 30일까지 한 달 연장됩니다. 또한, 거주자가 사망하거나 국외이전을 위해 출국하는 경우에는 다른 신고기한이 적용됩니다.
종합소득세 신고기한을 지키지 않으면 가산세가 부과됩니다. 가산세는 신고기한 경과 후 신고할 때까지 매월 납부할 세액의 1.2%입니다. 또한 세무서에서 통지를 받거나 세무조사를 받는 경우에는 추가로 추징금이나 가산납부금이 부과됩니다.
따라서 종합소득세 신고는 정해진 기한 내에 꼭 하시기 바랍니다.
공제 항목
종합소득세 공제 항목은 다음과 같습니다.
1. 소득공제 : 총소득에서 일정액을 공제해 주는 제도
①인적공제 : 본인, 배우자, 부양가족에 대해 1인당 150만 원 공제
②추가공제 : 인적공제 대상자 중 경로우대자, 장애인, 한부모, 부녀자에 대해 추가로 공제(경로우대자는 1인당 100만 원, 장애인은 1인당 200만 원, 한부모는 연 100만 원, 부녀자는 연 50만 원)
③연금공제 : 연금보험료에 납입한 금액 전액 공제
④저축공제 : 주택청약종합저축에 가입한 사람에 한해 연 240만 원 공제
⑤소기업소상공인공제 : 노란 우산에 가입한 사랍에 한해 연 최대 500만원 공제(과세표준에 따라 최대 공제금액이 달라짐)
2. 세액공제 : 세액이 산출된 후 세액의 일부를 빼주는 제도
①자녀공제 : 기본공제 대상 자녀(7세 이상)에 대해 1인당 15만 원 - 30만 원 공제(1인은 연 15만원, 2인은 연 30만 원, 3인 이상 시 연 30만원 + 2명을 초과하는 1인당 연 30만원씩 공제)
②출산·입양공제 : 출산했거나 입양 신고한 공제 대상 자녀에 대해 첫째는 30만원, 둘째는 50만 원, 셋째 이상부터는 연 70만 원 공제
③기부금공제 : 기부금이 있는 경우 일정 비율로 공제(기본적으로 기부금의 15% 공제)
④IRP공제 : IRP에 납입한 금액의 일정 비율로 공제(연 최대 700만 원, 납입금액의 16.5% 공제)
⑤연금계좌세액공제 : 연금계좌란 금융회사와의 계약에 따라 '연금저축' 명칭을 사용하는 계좌를 말합니다. 종합소득금액 및 연령에 따라 공제율이 각각 다르게 적용됩니다.
종합소득세 공제 항목은 소득을 줄여주거나 세액을 감소시켜 주어 결국 납부할 세금을 줄여주는 효과가 있습니다. 따라서 자산이 해당되는 공제 항목이 있는지 잘 확인하고 신고해야 합니다.
신고 방법
종합소득세 신고 방법은 다음과 같습니다.
1. 인터넷 홈택스를 통한 신고 : 국세청 홈택스 홈페이지에서 로그인한 후 신고서를 작성하고 제출하는 방법입니다.
인터넷 신고는 24시간 가능하며, 간편하고 빠릅니다. 단, 홈택스 회원가입과 공인인증서가 필요합니다. 혹시 신고기간이 남았다고 해서 미루지 말고 빠르게 인터넷 신고를 해보세요.
2. 스마트폰 앱을 통한 신고 : 국세청 스마트폰 앱을 다운로드하고 로그인하고 신고서를 작성하고 제출하는 방법입니다.
스마트폰 앱 신고는 언제 어디서나 가능하며, 간편하고 빠릅니다. 단, 스마트폰 앱 회원가입과 공인인증서가 필요합니다. 지금 바로 스마트폰앱을 설치하고 신고를 해보세요.
3. 우편을 통한 신고 : 종이 신고서를 작성하고 우편으로 관할 세무서에 보내는 방법입니다. 우편 신고는 인터넷이나 스마트폰이 없는 경우에 사용할 수 있으며, 우편료가 무료입니다. 단, 우편 발송일이 기한 내에 포함되어야 합니다.
4. 방문을 통한 신고 : 종이 신고서를 작성하고, 직접 관할 세무서에 방문하여 제출하는 방법입니다. 방문 신고는 인터넷이나 스마트폰이 없는 경우에 사용할 수 있으며, 세무사 등의 전문가 상담을 받을 수 있습니다. 단, 세무서의 영업시간 내에 방문해야 합니다.
신고하지 않을 경우
종합소득세를 신고를 안 하면 다음과 같은 불이익이 있습니다.
1. 신고기한 내 신고하지 않은 경우 : 가산세가 부과됩니다. 가산세는 신고기한 경과 후 신고할 때까지 매월 납부할 세액의 1.2%입니다.
2. 신고기한 내 신고하지 않고 세무서에서 통지받은 경우 : 가산세와 함께 추징금이 부과됩니다. 추징금은 통지받은 날부터 납부할 때까지 매월 납부할 세액의 0.03%입니다.
3. 신고기한 내 신고하지 않고 세무조사를 받은 경우 : 가산세와 함께 가산납부금이 부과됩니다. 가산납부금은 세무조사 결과 확정된 날부터 납부할 때까지 매월 납부할 세액의 0.03%입니다.
따라서 종합소득세 신고는 정해진 기한 내에 꼭 하시기 바랍니다.
종합소득세 신고는 매월 5월에 꼭 해야 하는 중요한 의무입니다. 종합소득세 신고를 잘하면 세금을 절약할 수 있지만, 반대로 신고를 잘못하거나 하지 않으면 법적인 처벌을 받을 수 있습니다. 글에서 알려준 종합소득세 신고에 대한 기본적인 정보와 신고 방법, 공제사항 등을 잘 살펴보시고 정해진 기한 내에 꼭 신고하시길 바랍니다.
이 글이 종합소득세 신고에 도움이 되었으면 좋겠습니다.
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